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德瑞会计师事务所
  • 如果一般纳税人在五一之后开具了17%的发票,在申报表如何填报?
      【答案】 参考国家税务总局公告2018年第17号,《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)中的第1栏、第2栏、第4a栏、第4b栏项目名称分别调整为16%税率的货物及加工修 ...
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  • “失控发票”能否作为增值税扣税凭证?
      【答案】 根据《国家税务总局关于金税工程增值税征管信息系统发现的涉嫌违规增值税专用发票处理问题的通知》(国税函〔2006〕969号 )第一条、第二款:属于重复认证、密文有误和 ...
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  • 丢失其他发票的税务处理
      1、丢失机动车销售统一发票: 税总货便函【2017】127号:纳税人丢失机动车销售统一发票的,如在办理车辆登记和缴纳车辆购置税手续前丢失的,应先按照以下程序办理补开机动车销售 ...
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  • 丢失增值税普通发票的税务处理
      发票管理办法实施细则: 第三十一条 使用发票的单位和个人应当妥善保管发票。发生发票丢失情形时,应当于发现丢失当日书面报告税务机关,并登报声明作废。 目前各地对增值税普 ...
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  • 丢失专用发票的税务处理
      《国家税务总局关于全面推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第19号): 第三条、简化丢失专用发票的处理流程 一般纳税人丢失已开具专用发票的发 ...
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  • 丢失发票的会计处理
      《财政部关于印发的通知》(财会字[1996]19号): 第五十五条 会计机构、会计人员要妥善保管会计凭证。 (五)从外单位取得的原始凭证如有遗失,应当取得原开出单位盖有公章的证 ...
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  • ETC充值后开发票,收到各公路公司开具的发票是否合规?
      【答案】 交通运输部、国家税务总局公告2017年第66号: 在充值后索取发票的,在发票服务平台取得由ETC客户服务机构全额开具的不征税发票,实际发生通行费用后,ETC客户服务机构和 ...
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  • 售卡方支付款项时,是否一定要由销售方开具增值税普通发票
      【答案】 国家税务总局公告2016年第53号:售卡方从销售方取得的增值税普通发票,作为其销售单用途卡或接受单用途卡充值取得预收资金不缴纳增值税的凭证,留存备查。 支付机构从 ...
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  • 在开具的增值税发票,在“货物或应税劳务、服务名称”栏次中有什么变化?
      【答案】 根据《国家税务总局关于增值税发票管理若干事项的公告》(国家税务总局公告2017年第45号)第一条规定,自2018年1月1日起,纳税人通过增值税发票管理新系统开具增值税发票 ...
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  • 我公司取得高速公路通行费电子发票,如何填写申报表申报抵扣?
      【答案】 根据《交通运输部 国家税务总局关于收费公路通行费增值税电子普通发票开具等有关事项的公告》(交通运输部公告2017年第66号)第四条规定, (一)增值税一般纳税人取得 ...
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  • 税务机关代开的增值税发票没有显示简称,可以正常使用吗?
      【答案】 参考《国家税务总局关于增值税发票管理若干事项的公告》(国家税务总局公告2017年第45号)规定:一、推行商品和服务税收分类编码简称自2018年1月1日起,纳税人通过增值税 ...
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  • 在异地出租房产,是否需要填报《跨区域涉税事项报告表》
      【答案】 根据《国家税务总局关于优化外出经营活动税收管理证明相关制度和办理程序的意见》(税总发〔2016〕106号)第四条规定,异地不动产转让和租赁业务不适用外出经营活动税 ...
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  • 办理退票、改签的退票费、手续费等收入要开发票吗
      【答案】 财税「2017」90号:二、自2018年1月1日起,纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入,按照交通运输服务缴纳增值税。纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票 ...
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  • 出口用的增值税普通发票能否使用英文?
      【答案】 单独使用英文开具增值税发票,不符合相关规定。《发票管理办法实施细则》第二十九条规定,开具发票应当使用中文。民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字。 ...
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  • 租赁协议对应的租金收入何时交税
      【问题】 2017年5月签订为期一年的租赁协议,约定开具发票后60日内付款。2018年才开具发票收款,那2017年对应的租金收入是否要在2017年交税? 【答案】 企业所得税法实施条例:第十九 ...
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  • 个人投资取得的保底收益,要去哪里的地税代开发票?
      【答案】 财税「2016」36号:非固定业户应当向应税行为发生地主管税务机关申报纳税;未申报纳税的,由其机构所在地或者居住地主管税务机关补征税款。所以个人取得利息所得要在支 ...
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  • 建筑业自开增值税发票的试点纳税人应如何开具发票和进行申报纳税?
      【答案】 根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第11号)规定:自2017年6月1日起,将建筑业纳入增值税小规模纳税人自行开具增值税 ...
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  • 使用ETC卡通行并交纳通行费,怎样取得通行费发票
      【问题】 使用ETC卡或用户卡通行收费公路并交纳通行费的,怎样取得通行费发票? 【答案】 根据《交通运输部国家税务总局关于收费公路通行费增值税电子普通发票开具等有关事项的 ...
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  • 购买商品或服务项目较多,发票开具时必须开具明细吗?
      【答案】 根据《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第16号)第二条规定:销售方开具增值税发票时,发票内容应按照实际销售情况如实开具, ...
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  • 税务机关代开的发票没有盖申请开票方的发票专用章,是否合规
      【问题】 税务机关代开的发票专用章,只盖了代开税务机关的发票专用章,没有盖申请开票方的发票专用章,发票是否合规? 【答案】 国税发「2004」153号:第十一条 增值税纳税人应 ...
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