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德瑞会计师事务所
  • 企业所得税上对工资薪金总额是如何界定的?
      【答案】 根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)规定:二、关于工资薪金总额问题:《实施条例》第四十、四十一、四十二条所称 ...
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  • 我们公司发生的投资损失,汇算清缴时需要专项备案才能税前扣除吗?
      【答案】 参考国家税务总局公告2018年第15号,从2017年度开始,以后年度企业所得税汇算清缴,企业向税务机关申报扣除资产损失,仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前 ...
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  • 在外地以个人名义缴纳的三险一金能否由工作单位申报时扣除
      【问题】 员工在北京的单位取得工资、薪金所得,在外地以个人名义缴纳三险一金,个人缴付的三险一金能否由北京单位申报时扣除? 【答案】 根据《个人所得税法实施条例》以及《 ...
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  • 在所得税汇算清缴时,购买预付卡取得的发票可否税前扣除
      【问题】 在所得税汇算清缴时,购买预付卡取得的发票是否可以在企业所得税前扣除? 【答案】 根据《企业所得税法》:第八条 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括 ...
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  • 一般纳税人5月1日之后补开发票或开具红字发票如何适用税率
      【问题】 一般纳税人在五一之前发生的增值税应税销售行为,五一之后补开发票或开具红字发票如何适用税率? 【答案】 参考国家税务总局公告2018年第18号,一般纳税人在增值税税率 ...
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  • 非盈利组织的商会收取的会费是否需交增值税
      【问题】 非盈利组织的商会每年向参加商会的人员收取一定的会费,这个会费是否需交增值税? 【答案】 参考财税[2017]90号规定:自2016年5月1日起,社会团体收取的会费,免征增值税 ...
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  • 计提了职工教育经费但是没有使用,汇算清缴是否可以税前扣除
      【问题】 2017年计提了职工教育经费但是没有使用,在2018年5月31日前也未支付,2017年汇算清缴是否可以税前扣除? 【答案】 参考《企业所得税法实施条例》第四十二条 除国务院财政、 ...
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  • 为员工报销考试报名费,是属于职工福利费还是职工教育经费
      【问题】 公司为通过资格考试的员工报销报名费,请问是属于职工福利费还是职工教育经费? 【答案】 根据《财政部、全国总工会、国家发改委教育部科技部、国务院国资委、国家税 ...
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  • 企业给退休人员发的工资、福利及订的报刊杂志,是否可以在企业所得税税前扣
      【答案】 《国家税务总局办公厅关于强化部分总局定点联系企业共性税收风险问题整改工作的通知》(税总办函[2014]652号 )一、离退休人员的工资、福利等与取得收入不直接相关的支 ...
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  • 劳务派遣公司确认是否交教育费附加及地方教育费附加时,销售收入是差额前的
      【答案】 参考国家税务总局公告2016年第26号:三、按照现行规定,适用增值税差额征收政策的增值税小规模纳税人,以差额前的销售额确定是否可以享受3万元(按季纳税9万元)以下免 ...
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  • 开办费按长期待摊费用摊销时,摊销年限怎么确定?
      【答案】 国税函「2009」98号:九、关于开(筹)办费的处理新税法中开(筹)办费未明确列作长期待摊费用,企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除,也可以按照新税法有关长期待 ...
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  • 企业报废固定资产发生的损失是记入营业外支出、还是资产处置收益?
      【答案】 财会「2017」30号:4.营业外支出行项目,反映企业发生的营业利润以外的支出, 主要包括债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失、非流动资产毁损报废损失等。 ...
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  • 视同出口货物,购买方栏次该怎么填写
      【问题】 对符合《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税[2012]39号)第一条第二项第2目规定的视同出口货物,购买方栏次该怎么填写? 【答案】 ...
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  • 处置利得或损益计入资产处置收益与营业外收入有什么不同
      【答案】 财会「2017」30号:新增资产处置收益行项目,反映企业出售划分为持有待售的非流动资产(金融工具、长期股权投资和投资性房地产除外)或处置组时确认的处置利得或损失, ...
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  • 个人所得为实物、有价证券的,计征个人所得税时如何确定应纳税所得额?
      【答案】 根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第600号)第十条规定:个人所得的形式,包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。所得为 ...
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  • 哪些收入应计入年所得12万?
      【答案】 根据《国家税务总局关于印发〈个人所得税自行纳税申报办法(试行)〉的通知》(国税发〔2006〕162号)第六条的规定:本办法所称年所得12万元以上,是指纳税人在一个纳税 ...
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  • 投资性房地产出租期间中发生的改建装修支出,计入原值吗
      【答案】 参考《企业会计准则讲解2010》第四章 投资性房地产中的与投资性房地产有关的后续支出,关于资本化的后续支出:与投资性房地产有关的后续支出,满足投资性房地产确认条 ...
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  • 研发发生的办公费可以加计扣除吗?
      【答案】 根据国家税务总局公告2017年第40号:研发活动直接相关的其他费用,如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费,研发成果的检索、分析、评议、论证 ...
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  • 企业为员工购买商业保险是否要扣缴个人所得税?
      【答案】 国税函「2005」318号:依据《中华人民共和国个人所得税法》及有关规定,对企业为员工支付各项免税之外的保险金,应在企业向保险公司缴付时(即该保险落到被保险人的保 ...
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  • 支付以前年度支出,取得发票可否作为税前扣除凭证
      【问题】 2017年2月-2018年2月发生的费用,现在付款,取得对方2017年开具的发票,是否可以作为税前扣除的凭证? 【答案】 国家税务总局公告2012年第15号:六、关于以前年度发生应扣未 ...
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